نوفر لكم نموذج قائمة الدخل Word و PDF، وExcel، فهي تمثل إحدى أهم الأدوات التي يعتمد عليها أصحاب المشاريع الصغيرة والكبيرة في تقييم أداء أعمالهم بدقة وموضوعية من خلال إعداد التقارير الشهرية، كما تساهم تمارين قائمة الدخل في تعزيز قدرة المبتدئين على فهم آلية تسجيل الإيرادات والمصروفات، بينما تحتاج الأنشطة المتخصصة مثل شركة عقارات إلى نماذج تتوافق مع طبيعة عملياتها، ونموذج قائمة الدخل باللغة الانجليزية مهمة لاستخدامها في المراسلات أو التقارير الرسمية.
عندما يبدأ صاحب المشروع في إعداد قائمة الدخل الخاصة بمشروعه يصبح من الضروري امتلاك فهم دقيق لطبيعة كل بند ضمن القائمة لضمان تحليل مالي سليم، إذ لا تقتصر هذه القائمة على إظهار الربح أو الخسارة فحسب بل توفر رؤية شاملة حول كفاءة النشاط خلال فترة محددة، ويساهم هذا الفهم في اتخاذ قرارات مالية مدروسة تدعم نمو المشروع واستدامته، كما تشكل بيانات القائمة مرجعًا أساسيًا عند التقدم بطلبات التمويل أو التعامل مع المستثمرين، وتزداد أهمية الدقة في إدخال البيانات المالية بالنظر إلى تأثيرها المباشر على بقية التقارير المحاسبية، ومن هذا المنطلق يصبح اختيار نموذج مناسب خطوة جوهرية لضمان عرض البيانات بصورة واضحة ومنظمة.
ما هي قائمة الدخل؟
قائمة الدخل هي بيان مالي يوضّح أداء الشركة المالي من خلال قياس الإيرادات المحققة والمصروفات المتحمّلة خلال فترة معينة، وذلك بهدف تحديد صافي الربح الذي حققته المنشأة أو صافي الخسارة التي تكبّدتها. تُعد هذه القائمة أداة مهمة لتقييم كفاءة الشركة وقدرتها على تحقيق الأرباح.
أهمية قائمة الدخل لأصحاب المشاريع والشركات
قائمة الدخل من أهم الأدوات المالية التي يعتمد عليها أصحاب المشاريع والشركات لفهم الأداء الحقيقي لأعمالهم؛ فهي تكشف بوضوح مدى قدرة المشروع على تحقيق الأرباح واستدامة النشاط خلال فترة محددة.
- أهمية قائمة الدخل لأصحاب المشاريع والشركات:
- توضح مستوى الربحية بدقة خلال فترة زمنية معينة.
- تساعد في اتخاذ قرارات مالية مبنية على بيانات واضحة.
- تكشف نقاط القوة والضعف في العمليات التشغيلية.
- تمكّن من تقييم كفاءة الإدارة في التحكم بالمصروفات.
- تُستخدم عند التخطيط المستقبلي ووضع الميزانيات.
- تُعد المرجع الأساسي لأي مستثمر أو ممول قبل ضخ أموال جديدة.
- تساعد في مقارنة الأداء الحالي بالأعوام السابقة لمعرفة الاتجاهات.
- تُستخدم في تحليل التسعير وتحديد مدى توافق الأسعار مع الأرباح.
ما هي مكونات قائمة الدخل؟
تتكوّن قائمة الدخل من مجموعة عناصر مالية تُظهر كيفية تحوّل الإيرادات إلى صافي ربح أو خسارة، وهي بمثابة خريطة توضّح المسار الذي يسلكه المال داخل المشروع خلال فترة محددة. مكونات قائمة الدخل:
- الإيرادات: تمثل مجموع المبالغ المحققة من بيع السلع أو تقديم الخدمات خلال الفترة المحاسبية قبل أي خصومات أو عوائد، وتشمل المبيعات النقدية والآجلة، ويمكن أن تُظهر إجمالي المبيعات أو صافي المبيعات بعد خصم العوائد والخصومات والضمانات.
- عائدات أخرى: إيرادات غير ناتجة عن النشاط الأساسي، مثل دخل استثمارات قصيرة الأجل، أرباح بيع أصول ثابتة، أو إيرادات إيجار لأصول غير مستخدمة في النشاط الأساسي.
- تكلفة البضاعة المباعة: التكاليف المباشرة المرتبطة بإنتاج السلع أو تقديم الخدمة المباشرة (مواد خام، أجور عمال إنتاج، تكاليف تشغيل ماكينة مباشرة، تكاليف الشحن المرتبطة بالتصنيع).
- مجمل الربح: فرق الإيرادات (أو صافي المبيعات) وتكلفة البضاعة المباعة، زيعكس مدى كفاءة التسعير والتحكم في تكاليف الإنتاج المباشرة.
- المصروفات التشغيلية: المصروفات غير المباشرة اللازمة لتشغيل النشاط اليومي والتي لا تدخل في COGS، مثل، الرواتب الإدارية، الإيجار، المرافق، تسويق ومبيعات، صيانة، مصاريف تأمين ومصاريف إدارية عامة.
- الربح التشغيلي: الناتج بعد خصم المصروفات التشغيلية من مجمل الربح. يُعرَف أحيانًا باسم الربح من العمليات أو الربح قبل الفوائد والضرائب (EBIT).
- الإيرادات والمصروفات غير التشغيلية: عناصر مالية لا تتعلق بالنشاط الرئيسي مثل فوائد الديون (مصروف فائدة)، أرباح أو خسائر استثنائية (حوادث، خسائر إعادة تقييم أصول)، ودخل استثماري كبير.
- صافي الربح قبل الضريبة: مجموع ما تبقى بعد إضافة أو طرح البنود غير التشغيلية من الربح التشغيلي، ويعكس الربحية الكلية قبل احتساب التزام الضريبة.
- الضرائب على الدخل Income Tax Expense: المبلغ المحتسب كالتزام ضريبي عن الفترة وفق القوانين الضريبية المعمول بها، ويُخصم من صافي الربح قبل الضريبة. قد يتضمن ضريبة مؤجلة نتيجة فروق محاسبية ضريبية.
- صافي الربح بعد الضريبة: النتيجة النهائية لقائمة الدخل بعد خصم الضرائب.
- الأرباح لكل سهم (EPS): مقياس يربط صافي الربح بعد الضريبة بعدد الأسهم القائمة ليعطي مؤشراً على ربحية السهم الواحد، ويهم المستثمرين عند تقييم العائد على الاستثمار.
كيفية إعداد قائمة الدخل خطوة بخطوة؟
قائمة الدخل تُعد خارطة أداء المشروع خلال فترة زمنية محددة؛ إعدادها بدقة يساعدك على اتخاذ قرارات تشغيلية ومالية سليمة. خطوات إعداد قائمة الدخل:
- تحديد الفترة المحاسبية بدقة: قرر الفترة (شهر، ربع، سنة) وابدأ وجه كل السجلات والمستندات لتلك الفترة لتجنب الخلط بين فترات متعددة.
- جمع جميع المستندات الداعمة: اجمع فواتير المبيعات، إيصالات الإيراد، قيود اليومية، فواتير الموردين، كشوف الرواتب، بيانات البنوك، وقوائم المخزون في أول وآخر الفترة.
- اختيار مبدأ المحاسبة (استحقاقي أم نقدي): الأفضل المحاسبة على أساس الاستحقاق، اعترف بالإيراد عند تحقيق الحق وبالمصروف عند تحمله حتى تعكس الأداء الحقيقي للفترة.
- تجهيز حسابات الإيرادات وصافي المبيعات: جمع إجمالي المبيعات ثم اخصم العوائد والخصومات والأذون المرتجعة لتحصل على صافي المبيعات (Net Sales).
- حساب تكلفة البضاعة المباعة (COGS): استخدم الصيغة، COGS = مخزون أول المدة + المشتريات خلال الفترة – مخزون آخر المدة، ولا تنس تضمين تكاليف الشحن والمواد المباشرة والأجور المباشرة المتعلقة بالإنتاج.
- حساب مجمل الربح:
- مجمل الربح = صافي المبيعات − COGS.
- وهذا يبين ربحية النشاط قبل المصروفات التشغيلية.
- تجميع المصروفات التشغيلية بتفصيل مناسب: صنف المصروفات إلى مجموعات (رواتب إدارية، إيجار، تسويق، صيانة، مرافق…) وسجل مجموع كل بند، وضع المصروفات المتكررة منفصلة عن البنود الاستثنائية.
- حساب الربح التشغيلي (EBIT):
- الربح التشغيلي = مجمل الربح − المصروفات التشغيلية.
- إنظر هنا إلى كفاءة النشاط الأساسي دون تأثير التمويل أو الضرائب.
- إضافة / طرح البنود غير التشغيلية: سجل إيرادات ومصروفات خارج النشاط (فوائد، أرباح/خسائر بيع أصول، مصاريف استثنائية) واحسب صافي الربح قبل الضريبة (PBT).
- احتساب الضرائب وتطبيقها: حسب قوانين بلدك، احسب الضريبة المستحقة (الضريبة الحالية + الضريبة المؤجلة إن وُجدت) واطرحها من PBT للحصول على صافي الربح بعد الضريبة.
- حساب صافي الربح النهائي وأي تخصيصات:
- تصنيف النتائج، ربح قابل للتوزيع، أرباح محتجزة، أو خسارة.
- إن كانت شركة مساهمة، احسب الأرباح لكل سهم (EPS) إن لزم.
- مراجعة، تسوية، وإعداد ملاحظات توضيحية: راجع الأرقام مع قيود اليومية، تأكد من تسوية البنود البنكية، وضَع ملاحظات توضيحية للبنود غير المتكررة أو السياسات المحاسبية (طريقة تقييم المخزون، طريقة احتساب الإهلاك…).
- التدقيق والتوقيع ونشر القائمة: إن كان مطلوبًا، مرر القائمة للمراجع الداخلي/الخارجي. بعد اعتمادها، استخدمها في تقارير الإدارة أو لتقديمها للمستثمرين أو البنوك.
تحميل نموذج قائمة الدخل Word وPDF
يمكنك الوصول إلى نماذج قائمة الدخل الجاهزة للاستخدام من الروابط المتاحة في الأسفل، حيث ستجد ملفات مصممة بصيغة احترافية تساعدك على تسجيل بيانات مشروعك بدقة دون الحاجة إلى إعداد القالب من الصفر.
- تحميل نموذج قائمة الدخل word: اضغط هنا.
- نموذج قائمة pdf: اضغط هنا.
- تحميل نموذج قائمة الدخل excel: اضغط هنا.
- تحميل نموذج دخل لشركة عقارات word: اضغط هنا.
- نموذج قائمة الدخل بالانجليزية: اضغط هنا.
حقائق مهمة يجب معرفتها عن قائمة الدخل
- قائمة الدخل هي أكثر قائمة مالية يهتم بها المستثمر لأنها تكشف الربح الحقيقي للمشروع خلال فترة محددة.
- تعتمد على مبدأ “الإيرادات مقابل المصروفات” لمعرفة صافي الربح أو الخسارة.
- تختلف مكوناتها قليلًا حسب نوع النشاط، مثل شركات المقاولات أو العقارات أو التجارة.
- أي زيادة في الإيرادات أو تحكم في المصروفات ينعكس مباشرة على صافي الربح.
- قائمة الدخل لا تُظهر وضع الشركة المالي الكامل، لكنها تكشف نتائج الأداء فقط خلال الفترة.
- تعتمد على بيانات دقيقة من المخزون والمبيعات والمشتريات حتى تكون صحيحة.
- تُستخدم في التحليل المالي لحساب هوامش الربح مثل، هامش مجمل الربح وهامش صافي الربح.
- تُعد مرجعًا مهمًا للتخطيط واتخاذ القرارات، خاصة عند توسع المشاريع أو طلب التمويل.
- تظهر البنود المتكررة وغير المتكررة، ما يساعد على تقييم جودة الربح وليس قيمته فقط.
- مقالات قد تنال إعجابك:
